本文整理自“IMA管理会计大咖云讲堂”

迪阿股份有限公司财务共享中心负责人

姜玉玉，CMA

未来，财务定将向数字化、智能化发展，财务共享服务中心的价值正从基础交易处理中心向大数据中心和管理会计中心转变。在财务领域应用人工智能技术对海量、异构、多类型的数据进行处理和挖掘，同时对财务管理工具和模型进行智能封装，财务共享中心的智能化程度将越来越高。

一、智能财务的定义及特性

近年来随着经济结构不断优化，企业的财务管理模式也发生了巨大的变化，越来越多的企业借助财务共享模式创新完成了财务模式的转型，这一变革离不开思维和技术的进步。智能化的财务共享重构了传统财务处理流程，提高效率的同时实现了财务组织的扁平化、企业交易信息的透明化。通过智能化财务管理实现了真正的业财融合，使财务人员的视野延伸到业务前端，了解全流程，理解业务背后的逻辑与含义，为管理会计发挥规划、预测、控制、决策和评价职能提供了良好的数字工具和平台。

智能财务是建立在云计算、大数据、人工智能等新技术基础上，并结合企业互联网模式下财务转型升级与创新发展实践，而产生的新形态，通过大数据技术进行建模与分析，利用人工智能的技术提供智能化服务，为企业财务转型赋能，帮助企业打造高效规范的财务管理流程，提高效率、降低成本、控制风险，从而有效促进企业财务转型。智能财务是覆盖财务流程的智能化，它涵盖三个层面，第一是基于业务与财务相融合的智能财务共享平台，这是智能财务的基础；第二是基于商业智能的智能管理会计平台，这是智能财务的核心；第三是基于人工智能的智能财务平台，这代表智能财务的发展。

由于智能化的过程同时是企业虚拟员工增加的过程，以及人类员工逐渐减少的过程，智能财务共享服务中心也将发展成为企业自动化、智能化的会计工厂。不断更迭的人工智能技术将持续赋能财务共享中心，智能财务对人才提出了更高的要求——运用管理会计能力进行财务数据的输出。

二、财务共享服务数字化转型困境

出于财务管理变革的需要，一方面随着企业的发展和扩张，财务部门亟需构建与企业高质量发展目标相匹配的财务人才梯队，而人工智能技术的应用推动财务部门和财务共享中心人员从事高附加值的财务管理类或经营支持类工作，促进了财务梯队的整体优化；另一方面，数字经济时代背景下，数据被认为是先行的生产要素，为了更好地挖掘并激活财务共享服务中心集中的大量业财数据价值，财务共享中心需要引入更多智能技术。这个过程中也存在很多困难。

首先是业务融合与管控支撑。传统财务服务获取有效业务信息的手段及效率已经无法支持新业务的快速展开，甚至影响到了财报的出具时效，更无力支撑新业务模式下的业财融合，不仅影响财务基础工作，同时无法实现财务管控，且在风险管理、决策支持、资源分配、绩效评价等高阶财务职能上困难重重。

其次是技术和工具的匹配度。财务共享服务需要比往常耗费更多的人力物力，用于数据获取、核对、整理等低附加值工作上，造成财务组织人员臃肿，员工普遍工作负荷较大且工作价值难以感知到。

再次是内部管理需求提升。当前企业的内部管理相比于过往，更加强调快速洞察与敏捷调整，因此在这个过程中，CXO们需要更多、更好、更快速地支持。作为企业信息汇聚核心之一的财务共享服务，在这过程中会被赋予或者要求更多的管理职能与信息输出。

后是数字化转型需求。共享服务系统需要迭代或重构，系统功能需要升级或改造，共享中心的职能定位需要升级。满足“优化收入”、“提升效率”、“提高客户体验度” 等需求，需要提供一些分析性功能或者是提供相关数据。

三、数字化给业财和共享模式带来变化

财务共享中心实际上是将集团中各分子公司分散的、标准化、规范化的财务业务集中在共享中心内进行流程化处理。依托庞大的作业模式，独立的共享中心产生了巨大的规模效应，同时达到降低运营成本、不断提高运营效率的目的。人工智能在共享中心应用后通过机器作业取代人工作业，将原本流程化的作业逐步进行智能化的转变，进一步释放了人力资源，提高了作业质量和效率，从而降低企业运营成本，增加企业整体管控的能力。

数字化给企业业务创新和组织变革带来诸多挑战，其中包括业务在线化，数据驱动用户体验；组织平台化，数据驱动员工高绩效；决策智能化，数据驱动业务预测和管理决策。

数字化也给财务管理和共享服务带来很多变化，比如传统财务向智能财务转型，从价值管理到价值创造；构建多职能共享平台，统一企业共享运营管理体系；深化财务功能内涵，强化共享精益能力。共享中心数字化运营模式的趋势是，流程处理资源共享发展到专家中心数据中心，随后进行创新与赋能。

四、数字技术加速财务数字化转型

随着人工智能技术与财务场景不断融合，财务共享中心逐渐实现财务全类型信息智能采集、全天候不间断智能审核、全场景语音智能问答、全方位风险智能管控等技术，人工智能技术使智能财务系统成为了共享中心的另一套耳朵、眼睛和大脑。建立了财务共享中心的企业，会计核算被统一集中到共享中心进行管理核算，此时核算的前置准备工作从记账所需的原始凭证数据的录入工作，转变成由系统生成财务凭证的自动化处理过程，从而将企业的业务数据转化成财务数据。  

大部分企业采用OCR （文字识别软件）提取纸质原始票据中的信息，然后将信息进行归集，在财务系统中通过人工智能技术自动识别信息，就有了入账的依据，现阶段OCR识别率不断提升，准确率较以往也有了大幅提高，终能够支撑企业实现完全无纸化办公。

五、智能化技术在数字化转型中的价值

财务工作得到提质增效，借助人工智能技术将财务工作化繁为简。一方面提升了财务的工作效率和质量，以及业务人员对共享中心的服务满意度；另一方面能够减少重复性工作，减少基础财务工作人力的投入，推动了企业财务人员结构从金字塔形向纺锤形结构的转变。

财务职能得到优化和扩展，人工智能技术赋能财务共享中心职能的转变与优化。一方面，财务共享服务中心的核算资金、税务报表等职能更为高效、高质；另一方面在数据采集、数据加工及数据分析的过程当中，财务职能不断突破边界，可以利用数据和算法为预算成本风险、投融资等职能提供支持，甚至进一步助力业务向企业采购、生产、销售、运营和战略等业务单元提供支持。

推动财务共享中心升级为企业的数据中心。随着人工智能技术应用持续扩张，一方面，逐渐实现了全类型数据的智能采集，以及全域数据的统一汇聚；另一方面，共享中心将这些数据进行加工而使得财务共享服务逐渐从幕后走向了前台，升级为企业的数据中心，为企业经营发展持续赋能。

六、RPA财务机器人在共享中心的应用

目前，RPA财务机器人在财务共享的各个领域均得到广泛的应用，通过7x24小时不间断工作实现财务效率的大幅提升。常见的财务机器人包含银行对账机器人、三单匹配机器人、到账通知机器人、应收核销机器人以及纳税申报机器人等等。在日常报销当中，财务共享中心的人员常常需要对各类票据进行影像的采集，而传统通过手工方式录入的票据信息不但操作繁琐，而且效率低下，获得的数据质量也较差。通过OCR的智能技术，企业内各类票据信息可以实现智能采集。

在应用人工智能技术对会计引擎进行优化的过程当中，辅之以人工作业，随着规则不断完善，自动化和智能化的会计作业得以实现，共享中心几乎所有核算岗位将被人工智能取代。于企业而言，降低了基础财务核算人员的人工成本，同时释放了会计人员的双手，让他们参与到高附加值的管理会计方向岗位。以前从事基础会计核算的人员能够更多地参与到更能创造价值的工作中，包括税收筹划资金管理、会计分析报告输出、协助企业进行投资决策、全面预算、实施内部控制等。  

人工智能技术的加持使实现会计引擎的智能化成为可能，核算规则可以适当借助机器学习，进行完善和优化；初始设计规则很大程度上依赖会计人员以往实际经验的职业判断，而人为判断存在不确定或不高效的情况，机器学习通过对于标签化的业务信息输入和训练学习后，能够更高效地提炼和转换规则。